StudyDocs.ru Logo

Завдання на практичне заняття 7 для студентів.docx


Практичне заняття 7.Тема: Моделі аналізу зміни макрофінансових показників у часі Оцінка структури та структурних зрушень макрофінансових показників. Оцінка динаміки макрофінансових показників та її інтенсивності.
Завдання 1У таблиці наведені дані щодо структури податкового боргу до Зведеного бюджету України за видами податків, млрд. грн. (%)

Податки2000 2009 2011 
ПДВ4,9248,864,5445,083,7337,04
Акцизний збір (податок)0,676,651,211,920,828,14
Податок на прибуток підприємств2,9128,902,2622,441,5815,69
Податок з доходів громадян0,050,500,343,380,65,96
Податок з власників транспортних засобів0,080,790,030,3000,00
Збори за спеціальне використання природних ресурсів0,848,340,98,9400,00
Плата за землю0,545,360,555,460,373,67
Інші податки0,060,601,9519,361,6416,29
Разом10,07 11,77 8,74 

Проаналізувати динаміку структури (за 2000 р.; 2009 р.; 2011 р. і 2015 р.) та структурних зрушень податкового боргу (2000 і 2011 років; 2009 і 2011 років; 2000 і 2015 років). 2000 і 2011 років – 9,11%2009 і 2011 років 5,2%2000 і 2015 років - ?Результати представити графічно. Визначити податки, за якими існує найбільший рівень податкового боргу. Встановити чинники, що зумовили таку структуру. Розробити напрямки мінімізації податкового боргу.
Завдання 2Проаналізуйте динаміку та структуру державного та гарантованого державою боргу починаючи з 2007 року, а також зміну обсягу витрат на погашення та обслуговування державного боргу і виконання гарантійних зобов’язань.Для цього дозаповніть нижченаведену таблицю та розрахуйте у динаміці та проаналізуйте наступні показники: 1. Рівень боргової безпеки України. Виявіть тенденції у зміні показника та фактори, що на неї вплинули. (основним показником боргової безпеки є співвідношення суми державного та гарантованого державою боргу до валового внутрішнього продукту), % (гранична межа - не більше 60 %).2. Співвідношення суми державного та гарантованого державою боргу до доходів загального фонду Державного бюджету України, %. 3. Співвідношення зовнішнього державного боргу до експорту товарів і послуг, % (гранична межа - не більше 70 %). 4. Суми державного та гарантованого державою боргу у розрахунку на одну особу (гранична межа - не більше 300 дол. на одну особу). 5. Показники, що визначають поточну спроможність держави виконувати боргові зобов’язання: 5.1 Співвідношення витрат Державного бюджету України на погашення і обслуговування державного боргу до ВВП,%.5.2 Співвідношення витрат Державного бюджету України на погашення і обслуговування державного боргу до доходів загального фонду Державного бюджету України, %.6. Порівняйте обсяг витрат на погашення та обслуговування державного боргу і виконання гарантійних зобов’язань з обсягом видатків Державного бюджету України на економічну діяльність, житлово-комунальне господарство та охорону навколишнього природного середовища (самостійно).
Показники200720082009201020112012201320142015
1. Загальна сума заборгованості, млрд. грн.88,8189,4317,9432,3473,1515,5584,41100,51572,2
млрд. дол.17,624,639,854,359,264,673,169,872,5
2. Державний борг, млрд. грн.71,3130,7227,0323,5357,3399,2480,2946,81334,3
млрд. дол.14,117,028,440,644,750,060,160,061,5
У т.ч.
2.1. Зовнішній, млрд. грн.53,586,0135,9181,8195,8208,9223,2485,8826,3
млрд. дол.10,611,217,022,824,526,227,930,838,1
2.2. Внутрішній, млрд. грн.17,844,791,1141,7161,5190,3257,0461,0508,0
млрд. дол.3,55,811,417,820,223,832,229,223,4
3. Гарантований державою борг, млрд. грн.17,558,790,9108,8115,8116,3104,2153,7237,9
млрд. дол.3,57,611,413,714,514,613,09,811,0
У т.ч.
3.1. Зовнішній, млрд. грн.16,556,776,894,9103,6100,177,0125,9216,4
млрд. дол.3,37,49,611,913,012,69,68,010,0
3.2. Внутрішній, млрд. грн.1,02,014,113,912,216,227,227,821,5
млрд. дол.0,20,21,81,81,52,03,41,81,0
4. Витрати на погашення та обслуговування державного боргу і виконання гарантійних зобов’язань, млрд. грн.11,15,028,726,744,867,879,8120,8
5. ВВП, млрд. грн.712,9948,1913,31082,61302,11411,21454,91566,71979,5
6. Доходи загального фонду Державного бюджету України, млрд. грн.125,4180,8184,6210,1257,3322,2304,5322,0
7. Обсяг експорту товарів і послуг, млрд. грн.323,2444,9423,6507,9647,6670,3629,4771,11044,5
8. Кількість осіб працездатного віку, млн. чол.32,2632,1832,1732,1332,1432,0031,8531,6131,52
9. Сума державного та гарантованого державою боргу у розрахунку на одну особу (тис. грн. / особу)1913,794108,466910,879438,8610375,0011304,8212872,2525652,6836733,64
тис. дол.379,31533,62865,221185,591298,251416,671610,131627,041693,93
10. У т.ч. державний борг на одну особу:
- тис. грн.1536,642835,144934,787063,327835,538754,3910577,0922069,9331175,23
- тис. дол.303,88368,76617,39886,46980,261096,491323,791398,601436,92
11. У т.ч. державний зовнішній борг на одну особу (тис. дол. США)228,45242,95369,57497,82537,28574,56614,54717,95890,19
12. Чисельність населення (наявне), млн. осіб46,446,146,045,845,645,645,442,942,8
13. Видатки Державного бюджету України на економічну діяльність, млрд. грн.
14. Видатки Державного бюджету України на житлово-комунальне господарство, млрд. грн.
15. Видатки Державного бюджету України на охорону навколишнього природного середовища, млрд. грн.
Рівень боргової безпеки України12,4619,9834,8139,9336,3336,5340,1770,2479,42
2.70,81104,76172,21205,76183,87159,99191,92341,77




Завдання 3Вихідні дані щодо податкових надходжень до Зведеного бюджету України наведені в таблиці 1.Таблиця 1Податкові надходження Зведеного бюджету України, млрд. грн.

 19992000200120022003200420052006200720082009201020112012201320142015
Податкові надходження26,6731,2736,745,454,3263,1698,07125,74161,26227,16208,07234,45334,69360,567353,968367,512507,636
Податки на доходи та на прибуток11,614,117,120,226,7629,3740,848,9669,1893,7577,5591,38115,32123,885127,145115,404139,036
Податок на прибуток підприємств7,27,78,39,413,2416,1623,526,1734,447,8633,0540,3655,155,79354,99440,20139,053
Абсол. Зрост. 0,50,61,13,842,927,342,678,2313,46-14,817,3114,740,693-0,799-14,793-1,148
В цінах попереднього року6,046,017,419,3312,5914,8320,7023,9930,5038,2328,5236,8951,0255,4654,7232,1927,25
В цінах 19997,206,015,786,548,769,8112,5712,8314,9516,619,9011,0513,9614,1313,928,155,52
 0,840,780,890,990,950,920,880,920,890,800,860,910,930,991,000,800,70
 1,000,780,700,700,660,610,530,490,430,350,300,270,250,250,250,200,14
Податок на доходи фізичних осіб4,46,48,810,813,5213,2117,322,7934,7845,8944,551,0260,22468,09272,15175,20399,983
Абсол. Зрост. 22,422,72-0,314,095,4911,9911,11-1,396,529,2047,8684,0593,05224,78
В цінах попереднього року3,694,997,8610,7112,8512,1215,2420,8930,8336,6538,4046,6455,7667,6971,7960,2169,77
В цінах 19994,404,996,137,528,948,029,2511,1715,1115,9313,3213,9615,2617,2518,2615,2414,14
 0,840,780,890,990,950,920,880,920,890,800,860,910,930,991,000,800,70
 1,000,780,700,700,660,610,530,490,430,350,300,270,250,250,250,200,14
Податки на споживання11,5313,214,9820,0521,7129,2448,4566,3779,93117,16113,15123,48174,47190,443178,28196,732289,548
ПДВ8,49,4310,3513,512,6116,7333,850,459,492,0884,686,315130,093138,827128,269139,024178,452
Абсол. Зрост. 1,030,923,15-0,894,1217,0716,6932,68-7,481,71543,7788,734-10,55810,75539,428
В цінах попереднього року7,057,369,2413,3911,9915,3529,7846,2052,6673,5572,9978,90120,46138,00127,63111,31124,53
В цінах 19998,407,367,219,398,3410,1518,0724,7025,8131,9525,3323,6232,9735,1632,4728,1825,24
 0,840,780,890,990,950,920,880,920,890,800,860,910,930,991,000,800,70
 1,000,780,700,700,660,610,530,490,430,350,300,270,250,250,250,200,14
Акцизний податок1,92,22,694,155,37,457,938,610,512,7821,6228,31533,91938,42936,66845,09970,795
Мито1,231,571,942,43,85,066,727,3710,0312,36,938,8510,46213,18713,34312,60940,301
Збори за використання природних ресурсів та інші податки1,741,872,422,763,221,65,176,216,918,017,459,1330,932,2848,54355,37585,063
плата за землю1,251,11,651,82,032,292,723,123,896,688,379,5310,712,58212,80312,084-
Доходи бюджету32,8849,1254,9361,9575,2991,53134,18171,81219,94297,84272,97314,51398,55445,525442,789456,067652,031
Видатки бюджету34,8248,1555,5360,3275,79102,5142175,28226,06309,2307,4377,84416,85492,455505,844523,126679,871
ВВП130,44170,07204,19225,81267,33345,11441,45544,15720,73948,06913,351079,351302,081411,241454,931566,731979,46
Індекс інфляції119,2128,2112100,8105,2109113,5109,1112,8125,2115,9109,4108100,6100,5124,9143,3

Проаналізувати за 1999-2015 роки: а) надходження по податку на прибуток підприємств; б) надходження по податку на додану вартість;в) надходження по податку на доходи фізичних осіб (податок та збір на доходи фізичних осіб).1. Динаміку:- в абсолютних показниках, виявити причини, які вплинули на зміну динаміки. Результати розрахунків представити графічно;- в абсолютних показниках, скоригувавши їх на індекс інфляції (до попереднього року та до базового 1999 року). 2. Встановіть, чи співпадають виявлені тенденції із динамікою, не скоригованою на індекс інфляції. 3. Якщо фактичні показники відрізняються від скоригованих на індекс інфляції базового періоду, визначте у скільки разів скориговані дані і не скореговані дані звітного року відхиляються від базового. 4. Чому у 2015 році до складу податків Зведеного бюджету України не включено плату за землю?Зробіть відповідні висновки, базуючись на отриманих результатах. 5. Розрахуйте та проаналізуйте питому вагу бюджетоутворюючих податків у ВВП України та Зведеному бюджеті України. Для цього рекомендовано заповнити нижче наведену таблицю 2.





Таблиця 2Показники фіскальної ефективності бюджетоутворюючих податків в Україні за 1999-2015 рр.

РокиВВП,млрд. грн.Надходження ППП, млрд. грн.Надходження ПДВ, млрд. грн.Надходження податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), млрд. грн.Частка ППП у ВВП, %Частка ПДВ у ВВП, %Частка ПДФО у ВВП, %
1999130,447,208,404,405,526,443,37
2003267,3313,2412,6113,524,954,725,06
2007720,7334,4059,4034,784,778,244,83
20111302,0855,10130,0960,224,239,994,62
20141566,7340,20139,0275,202,578,874,80
20151979,4639,05178,4599,981,979,025,05
5.1 Зробіть висновки щодо факторів, які впливають на фіскальний потенціал бюджетоутворюючих податків.5.2. Обґрунтуйте напрямки підвищення фіскального потенціалу бюджетоутворюючих податків.
На величину надходжень податку на прибуток підприємств впливають такіфактори:- рівень прибутковості підприємств та розмір оподатковуваного прибутку;- порядок формування валових доходів та валових витрат;- ставки оподаткування;- пільговий механізм;- правила визначення та величина амортизаційних відрахувань;- величина податкового боргу тощо.
На наш погляд, виходячи з вищезазначеного можемо сформулювати таки висновки щодозбільшення фіскального потенціалу оподаткування прибутку підприємств України у такихнапрямках:- стабілізація економічної ситуації та підвищення прибутковості вітчизнянихпідприємств;- оптимізація структури податкової системи з точки зору зростання ролі прямогооподаткування як вагомого регулятора економічних процесів;- адекватне застосування економічно обґрунтованих пільг податку на прибутокпідприємств, пільги повинні мати чітке цільове призначення, застосовуватися протягомобмеженого періоду, а їх надання - суворо контролюватися державними органами;- запровадження системи диференційованих податкових ставок за приоритетнимигалузями (харчова, легка, машинобудування), які є основними постачальниками податковихплатежів до бюджету з метою стимулювання виробництва товарів народного споживання;- перенесення податкового навантаження з реального сектору на фінансовий;- посилення відповідальності платників за порушення податкового законодавства.